Norweskie przepisy VAT na rok 2024: Co powinni wiedzieć sprzedawcy e-commerce?

Nadążanie za zmieniającymi się przepisami jest kluczowe w dynamicznym świecie handlu elektronicznego. W 2024 roku takie zmiany zaszły, chociażby, na prężnie rozwijającym się rynku norweskim, gdyż państwo to wprowadziło nowe regulacje dotyczące podatku VAT. Mają one na celu usprawnienie procesów podatkowych związanych ze sprzedażą cross-border, jednak co one oznaczają w praktyce? Dowiesz się tego w tym artykule – zapraszamy!

Koniec ze zwolnieniami z podatku VAT w Norwegii dla towarów o niskiej wartości

Począwszy od 1 stycznia 2024 roku, Norwegia znosi zwolnienie z podatku VAT i innych podatków pośrednich od towarów o wartości poniżej 350 NOK wysyłanych od zagranicznych sprzedawców do konsumentów (B2C). Zmiana ta nakłada nowe obowiązki na sprzedawców i marketplace’y internetowe.

Odpowiedzialność sprzedawcy z tytułu podatku VAT w Norwegii w sprzedaży cross-border

Sprzedawcy i sklepy internetowe (oraz marketplace’y) będą teraz zobowiązani do zapłaty podatku VAT od transgranicznej sprzedaży towarów o niskiej wartości do odbiorców w Norwegii dla wszystkich wysyłek poniżej 3000 NOK.

Obowiązkowy system VAT w Norwegii dla Sklepów Internetowych (VOEC)

W przypadku towarów o wartości poniżej 3000 NOK, obowiązkowa będzie rejestracja w systemie VAT dla Sklepów Internetowych (VOEC). Wymaganie to dotyczy wyłącznie podatku VAT i nakłada na sprzedawcę obowiązek składania kwartalnych deklaracji VAT.

“Zmiany te odzwierciedlają zaangażowanie Norwegii w sprawiedliwe i efektywne opodatkowanie handlu elektronicznego. Globalni sprzedawcy e-commerce muszą dostosować się do nowych przepisów, aby nadal skutecznie prosperować na rynku norweskim.”

Peter Smet, Starszy Dyrektor ds. handlowych w Europie

Szczegółowe wytyczne VOEC

• Obliczanie podatku VAT: Podatek VAT jest teraz obliczany według kodu HS/taryfy, zapewniając bardziej szczegółową ocenę.

• Łączenie przesyłek: Wszystkie pojedyncze produkty w jednej paczce kwalifikują się do VOEC, jeśli są produktami o „niskiej wartości”. Na przykład, jeśli paczka zawiera dwa produkty o wartości 2000 NOK każdy, to, mimo że całkowita wartość paczki przekracza 3000 NOK, produkty te nadal objęte są nowymi regulacjami.

• Brak opłaty za odprawę celną: Przesyłki wysłane w ramach VOEC nie podlegają opłacie za odprawę celną.

• Cyfrowy numer VOEC: Dla przesyłek pocztowych, numer w systemie VOEC musi zostać przekazany w formie cyfrowej, najczęściej w ramach ITMATT.

Przesyłki inne niż te wysyłane w ramach VOEC i przedmioty o wysokiej wartości

Przedmioty niezarejestrowane w VOEC i przekraczające 3000 NOK podlegają odprawie celnej w Norwegii. Odbiorca jest odpowiedzialny za opłaty za odprawę celną, cło, podatek VAT i wszystkie inne obowiązujące w Norwegii podatki.

Wyłączenia z VOEC

Program VOEC obejmuje prawie wszystkie towary, za wyjątkiem:

• Artykułów spożywczych/suplementów diety. Zostaną one obciążone zwykłymi cłami importowymi i podatkami, niezależnie od wartości przesyłki.

• Wyrobów tytoniowych/napojów alkoholowych/produktów akcyzowych. Te nie są objęte systemem VOEC.

• Innych towarów zastrzeżonych lub zabronionych. Przedmioty zabronione przez norweskie prawo nie kwalifikują się do programu VOEC.

Rejestracja i składanie wniosków. Proces rejestracji i składania wniosków dla sprzedawców e-commerce, którzy chcą operować na rynku norweskim po tych zmianach, obsługiwany jest za pośrednictwem strony internetowej Norweskiego Urzędu Podatkowego (Skatteetaten). Po rejestracji otrzymasz numer identyfikacyjny i hasło do systemu.

Deklaracje VAT. Uproszczone procesy rejestracji, raportowania i przetwarzania płatności odbywają się za pośrednictwem dedykowanej strony internetowej Norweskiego Urzędu Podatkowego (Skatteetaten). Jest to przyjazna użytkownikom platforma umożliwiająca skuteczne zarządzanie zobowiązaniami dotyczącymi podatku VAT w Norwegii.

Dostosowanie się do zmian w przepisach dotyczących podatku VAT w handlu elektronicznym w Norwegii jest niezbędne dla biznesów pragnących operować na norweskim rynku. Zrozumienie i przestrzeganie tych zasad pozwoli biznesom, takim jak Twój, kontynuować działania na dynamicznie rozwijającym się rynku e-commerce w Norwegii.

Więcej wskazówek i informacji możesz znaleźć na oficjalnej stronie Norweskiego Urzędu Podatkowego.