Faktura eksportowa. Co to? Co warto o niej wiedzieć?

Kluczowe informacje:

• Faktura eksportowa to dokument handlowy używany do potwierdzenia wywozu towarów z Polski poza terytorium Unii Europejskiej.
• Kluczową cechą faktury eksportowej jest możliwość zastosowania 0% stawki podatku VAT, pod warunkiem otrzymania dokumentu IE-599 potwierdzającego wywóz.
• Wystawienie faktury eksportowej wymaga, aby sprzedawca był zarejestrowanym podatnikiem VAT w Polsce i posiadał numer EORI.
• W eksporcie bezpośrednim fakturę wystawia sprzedawca, natomiast w eksporcie pośrednim obowiązek ten spoczywa na podmiocie dokonującym wywozu.
• Dokument musi zawierać szczegółowe dane, takie jak kod HS towaru, dane eksportera i importera, wartość, walutę oraz wybrane zasady Incoterms.

Czym jest faktura eksportowa? To dokument handlowy używany w celu potwierdzenia transakcji w handlu międzynarodowym. Wystawiana jest w momencie, gdy sprzedawca zarejestrowany jest jako podatnik VAT w Polsce, dostawa została zgłoszona do odprawy celnej, a towar zostanie wywieziony poza terytorium Unii Europejskiej. Co ważne, jest ona również objęta 0% podatkiem VAT.

Co powinna zawierać faktura eksportowa? Numer faktury, datę wystawienia, dane sprzedawcy, dane nabywcy, opis i ilość towaru, kod HS, masę jednostkową brutto, masę jednostkową netto, wartość jednostkową towarów, całkowitą wartość towarów, walutę dokonania transakcji, wybraną zasadę Incoterms©, rodzaj eksportu oraz dodatkowe informacje ustalone przez obie strony transakcji. Chcesz dowiedzieć się więcej? W takim razie zapraszamy do lektury!

Faktura eksportowa – co to?

Faktura eksportowa to dokument wymagany przy eksporcie, czyli wywozie towarów z Polski poza teren Unii Europejskiej. Jest ona potwierdzeniem transakcji w handlu międzynarodowym.

Wystawienie faktury eksportowej jest niezbędne w celu wypełnienia pozostałych formalności związanych z eksportem, w tym formalności celnych, podatkowych i rejestracyjnych – taka faktura jest obowiązkowa w przypadku, gdy towary są wysyłane za pośrednictwem poczty. Jest ona wykorzystywana zarówno w kraju eksportera (w tym wypadku: w Polsce), jak i w kraju importera (kraju docelowym).

Eksport – Podatek VAT nie jest należny w przypadku przesyłek eksportowych, to jedna z najważniejszych cech faktury eksportowej. Jednak i w tym wypadku musisz spełnić określone warunki. Pierwszy jest dosyć oczywisty – transakcja musi odbywać się z Polski poza granice Unii Europejskiej (czyli spełniać warunki eksportu). Drugi to otrzymanie dokumentu IE-599 przed upływem terminu złożenia deklaracji podatkowej (za dany lub następny okres rozliczeniowy).

Faktura Eksportowa – warunki

Faktura eksportowa to dokument wystawiany wyłącznie dla transakcji wpisujących się w definicję eksportu. Z tej racji, by ją wystawić, musisz spełnić określone warunki, takie jak:
 

• musisz być zarejestrowanym podatnikiem VAT w Polsce,
• musisz posiadać numer EORI
• musisz zgłosić dostawę do odprawy celnej,
• wywóz towaru musi odbywać się poza terytorium Unii Europejskiej.

Ważne w tym wypadku jest również, na jaką metodę eksportu się decydujesz: pośredni lub bezpośredni, gdyż od tego zależy na kim ciąży obowiązek wystawienia dokumentacji.
 

• Eksport bezpośredni – w tej sytuacji to Ty jako sprzedawca dostarczasz towar. W tym wypadku to Ty musisz zadbać o wystawienie faktury eksportowej.
• Eksport pośredni – sytuacja, w której jako sprzedawca nie jesteś bezpośrednio zaangażowany/a w wywóz towarów z kraju – eksport dokonywany jest przez dostawcę pośredniego. W takim wypadku to dostawca ma obowiązek wystawienia faktury eksportowej.

Co powinna zawierać faktura eksportowa?

Zanim omówimy, co powinna zawierać faktura eksportowa, musimy wspomnieć, że nie musi ona być sporządzona w języku polskim. Jest to niezwykle ważne, gdyż znacząco ułatwia sprzedaż cross-border – możesz sporządzić dokument w języku, który będzie zrozumiały dla nabywcy.

Jakie informacje powinny znaleźć się w takiej fakturze? Przede wszystkim:
 

• Numer faktury – każda faktura eksportowa musi mieć nadany unikalny numer w systemie księgowym.
• Data wystawienia – kolejną informacją, która musi znaleźć się w fakturze, jest data jej wystawienia.
• Eksporter – nazwa firmy, adres, numer EORI, numer identyfikacji podatkowej VAT (w przypadku gdy sprzedawca jest dostawcą).
• Importer – nazwa firmy, adres, numer EORI, numer identyfikacji podatkowej VAT w przypadku gdy nabywca jest firmą).
• Opis towaru – opis ten musi być szczegółowy, zawierać ilość, jednostkę miary i cenę jednostkową produktu. Dodatkowo taki opis musi być zgodny z tym przesłanym do urzędu celnego.
• Wartość towaru – jednostkowa oraz całkowita wartość eksportowanego towaru.
• Całkowita kwota faktury – łączna kwota do zapłaty.
• Waluta – waluta transakcji. Co ważne, nie ma konieczności przeliczania waluty na złotówki.
• Potwierdzenie wywozu towarów – najczęściej elektroniczny komunikat IE-599 przesyłany z urzędu celnego. (nie na fakturze)
• Dodatkowe informacje, np.:
  • warunki płatności,
  • termin dostawy,
  • numery referencyjne,
  • certyfikat spełnienia zasad Incoterms®.
• Klasyfikacja produktu – kod taryfowy HS.

Zasady wystawiania faktury eksportowej

Do kiedy musisz wystawić fakturę eksportową?

Jeżeli zapłatę otrzymasz po dostarczeniu towaru, termin wystawienia tego dokumentu przypada na okres do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru.

W przypadku, gdy część (zaliczka) lub całość zapłaty otrzymasz przed dostarczeniem towaru, to okres wystawienia faktury eksportowej obowiązuje do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymałeś część lub całość zapłaty.

Chcesz wejść na rynek międzynarodowy? Zrób to z Landmark Global!

Wiesz już, czym jest faktura eksportowa, co powinna zawierać i w jakim terminie musisz ją wystawić – jesteś gotowy/a do wejścia na rynek międzynarodowy. W takim wypadku pozostaje Ci jedynie znaleźć zaufaną i sprawdzoną firmę logistyczną – taką, jak Landmark Global!

Nasze kompleksowe usługi to dokładnie to, czego potrzebujesz. Zajmujemy się nie tylko dostawami, ale również pomocą w odprawie celnej dla firm. Z nami, eksport towarów stanie się prosty, szybki i bezproblemowy. Dzięki naszej platformie IT Mercury wykluczyliśmy fakturę handlową, a wszystkie dane przekazywane są elektronicznie w przypadku wysyłek ramach przepływu komercyjnego.

Współpracując z nami, będziesz cieszyć się gwałtowną ekspansją Twojego biznesu na rynek międzynarodowy. Obsługujemy ponad 220 destynacji i posiadamy bazy na 4 kontynentach – w Europie, Azji, Ameryce Północnej i Australii. Skontaktuj się z nami, i przekonaj się sam(a), dlaczego zaufało nam ponad 500 klientów z branży e-commerce!

Interesuje Cię ekspansja zagraniczna, zarówno w obrębie Unii Europejskiej, jak i poza jej granice? W takim razie przeczytaj nasz artykuł o tym, jak wygląda rynek e-commerce w Niemczech!